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　　我國保險保障基金是根據《保險法》和《保險保障基金管理辦法》的規定繳納形成的行業風險救助基金，集中管理，統籌使用，用于救助保單持有人、保單受讓公司或者處置保險業風險。保險保障基金經歷了十多年的發展，規模不斷增長，管理體制逐步完善，保障功能日益增強，大體經歷了三個階段：

　?。ㄒ唬﹩为毺崛?、專戶存儲的企業留存階段

　　1995年頒布實施的《保險法》第九十六條規定：“為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩健經營，保險公司應當按照金融監督管理部門的規定提存保險保障基金。保險保障基金應當集中管理，統籌使用。”這是首次對保障基金的宗旨、提存和管理進行的原則性規定。

　　此后，中國人民銀行和財政部先后發文對保障基金的提存和資金運用進行了較為詳細的規定。1996年7月，中國人民銀行頒布的《保險管理暫行規定》第三十二條規定：“保險公司按當年保險費收入的1%提取保險保障基金，該項基金提取金額達到保險公司總資產的10%時，停止提取該項基金；保險保障基金應單獨提取，專戶存儲于中國人民銀行或中國人民銀行指定的商業銀行?！?997年5月，財政部發布《關于保險公司保險保障基金有關財務管理的通知》，允許保障基金在成本中列支，并規定保障基金的資金運用僅限于存入四家國有獨資商業銀行和購買政府債券。1999年頒布執行的財政部《保險公司財務制度》規定：“公司應按當年自留保費收入的1%提取保險保障基金，達到總資產的6%時，停止提取。財產保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業務、再保險業務提取保險保障基金；壽險業務、長期健康保險業務不提取保險保障基金?！?/p>

　　（二）專戶繳入、加強監督的集中管理階段

　　2002年修訂的《保險法》規定，保障基金使用的具體辦法由保險監督管理機構制定。2004年12月30日，中國保監會發布《保險保障基金管理辦法》。該《辦法》規定，保障基金分為財產保險公司保障基金和人壽保險公司保障基金；保障基金由中國保監會集中管理，統籌使用；保障基金理事會負責對保障基金的管理和使用實施監督。2005年3月，中國保監會下發《關于繳納保險保障基金有關問題的通知》，要求各保險公司將截至2004年末累計已提取的保障基金，于2005年內分兩批繳入中國保監會開立的保障基金專戶。自此，保障基金實現了集中管理。

　　2006年2月，保障基金理事會成立，理事單位包括有關部委和保險公司。理事會負責對保障基金的管理和使用實施監督。

　　（三）借鑒經驗、積極改制的公司化運作階段

　　保險行業近年來的快速發展對保障基金的管理運作提出了更高要求。中國保監會借鑒國際經驗，經過充分論證，征求基金理事單位意見，于2007年提出成立公司對保障基金實行市場化、專業化運作的建議，并獲得國務院的批準。2008年9月，中國保監會、財政部、中國人民銀行共同制定頒布新的《保險保障基金管理辦法》，設立中國保險保障基金有限責任公司，依法負責保障基金的籌集、管理和使用。保障基金公司成立后，保障基金理事會自行終止。

　　2009年修訂的《保險法》進一步明確了保障基金籌集、管理和使用的基本原則。目前，我國保險業已構筑起以公司治理和內控為基礎、以償付能力監管為核心、以現場檢查為重要手段、以資金運用監管為關鍵環節、以保障基金為屏障的保險行業防范化解風險五道防線，保險保障基金將在實踐中總結經驗、不斷完善，在我國保險業風險防范體系中發揮應有的作用。